상속증여 | 상속세와 증여세 계산, 신고

상속세 납세의무자는 상속을 받는 상속인이 되는데요, 상속의 우선순위는 다음과 같습니다.

*직계비속 : 자녀, 손자녀, 증손자녀 등, *직계존속 : 부모, 조부모, 증조부모 등

상속인은 부과된 상속세에 대해 각자가 받았거나, 받은 재산을 한도로 연대해 납부합니다.

만일 일부가 상속세를 납부하지 않으면 다른 상속세 납세의무자들이 미납된 상속세에 대해 자기가 받았거나 받을 재산을 한도로 연대 납부할 책임이 생기는 것입니다.

상속세 계산은 다음 순서에 따라 계산할 수 있습니다.

- 증여세과세가액의 산정 = 증여재산가액의 합계액-해당 증여재산에 담보된 채무로서 수증자가 인수한 금액

- 증여세과세표준의 산정 = 증여세과세가액 - (증여재산공제+재해손실공제)-감정평가수수료

- 증여세산출세액의 산정 = 증여세과세표준 × 과세표준별 세율

- 증여세 자진신고 납부세액의 산정 = (증여세산출세액-감면세액) - 신고세액공제

이 때 상속세는 혼자 신고할 수도 있지만 어려움을 느낀다면 법률 전문가의 검토를 구하는 것이 좋습니다.

법무법인 대륜에서는 상속전문변호사와 세무사가 함께 검토해 원스톱 법률 서비스를 이용할 수 있습니다.

상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내로 다음의 서류를 첨부해 관할 세무서에 신고를 하면 됩니다. 또, 납부는 가까운 은행이나 우체국에 하면 됩니다.

1. 🔗상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서

2.상속세 과세가액 계산명세서

3.상속인별 상속재산 및 그 평가명세서

4.채무·공과금·장례비용 및 상속공제명세서

5.배우자 상속공제 명세서

6. 상속개시전 1(2)년 이내 재산처분·채무부담 내역 및 사용처소명명세서 (1년 이내에 2억원 이상, 2년 이내에 5억원 이상으로 구분)

기한 내에 상속세 신고서를 제출하면 신고세액공제 3%를 적용받게 되며, 기한 내에 신고하지 않으면 가산세를 추가로 부담하게 됩니다.

증여재산가액에서 증여재산공제 등을 적용하고 남은 금액이 50만원 미만처럼 소액인 경우에는 증여세를 낼 필요가 없습니다.

하지만 지난 10년 간 동일인으로부터 받은 증여의 가액이 합산해 50만원을 초과하게 되면 증여세를 내야 합니다.

일반적으로 증여세는 증여재산가액에서 증여재산공제액을 차감해 증여세 과세표준을 구한 뒤, 세율을 적용해 납부할 재산을 계산합니다.

재산을 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 내에 관할 세무서에 신고해야 되는데요, 다음의 서류를 첨부해 신고하면 됩니다.

1. 🔗증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서

2.증여재산 및 그 평가명세서

3.채무사실 등 기타 입증서류

기한 내 신고시 신고세액공제 3%를 받을 수 있으며, 기한 후 신고시에는 세액에 가산세를 포함하여 납부해야 합니다.

이 때 증여세도 상속세와 마찬가지로 계산 및 신고에 법무법인 대륜 상속가사그룹의 조력을 구하면 복잡함 없이 처리할 수 있습니다.